개인사업자 폐업신고 : 신고방법, 폐업신고 기한, 홈택스 폐업신고

개인사업자 폐업신고 완벽 가이드 : 2026 세무사 팁 총정리

개인사업자 폐업신고는 사업 종료 시 세무서에 반드시 해야 할 절차로 미신고 시 가산세 폭탄과 4대보험 과부담이 발생합니다.
세무사들은 실제 거래 중단일을 폐업일로 정확히 잡고 잔존재화 평가부터 종합소득세 정산까지 철저히 하라고 강조하죠.
2026년 기준으로 홈택스 폐업신고 방법, 부가세·종소세 신고 기한, 가산세 피하는 세무사 실전 팁을 이 가이드에서 상세히 알아보세요.
폐업신고 절차를 검색 중이시라면 이 글이 최적의 해결책입니다.

개인사업자 폐업신고란?

개인사업자 폐업신고는 사업 중단 후 세무서에 사업 종료 사실을 알리는 공식 절차입니다.

법정 기한은 폐업일로부터 다음 달 15일 이내지만 세무사들은 "즉시 신고"를 권장합니다.

이유는 부가세 확정신고 기한을 앞당겨 가산세를 막고 체납 추심을 차단하기 때문이에요.
2026년 새로 도입된 '체납 소멸제'로 영세사업자 미납 세금 일부 면제 가능하지만 폐업신고 지연 시 적용 불가합니다.

실제 사례로 폐업일을 늦추다 중간예납세 추가 부과받아 500만원 이상 손실 본 사례가 허다합니다.

다수 사업자(프리랜서 등)라면 홈택스에서 사업자등록번호 정확히 확인하세요.

폐업신고 미신고 시 무등록 판매 가산세 1% + 사업자등록 취소 지연으로 재창업 때 명의대여 혐의까지 발생할 수 있습니다.

홈택스 개인사업자 폐업신고 방법 단계별 안내

홈택스 폐업신고

10분 컷으로 끝낼수 있는 가장 빠른 방법입니다.

다음과 같이 세무사 검증 절차를 따라 해보세요.

홈택스 로그인 : 공동인증서(공인·금융) 또는 간편인증 사용
메뉴 선택: [증명·등록 > 사업자등록 > 휴·폐업·재개업 신고]
입력 필수: 사업자등록번호, 폐업일(양력, 실제 거래 중지일), 사유(자진폐업), 서류송달장소(주소 변경 시)
제출 및 확인: 전자서명 후 '신고완료증명' 다운로드

세무서 방문 시 사업자등록증 원본 + 신분증 필수. 인허가 업종(음식점, 의료기기)이라면 '통합폐업신고서'로 정부24 연계해 세무서·지자체 동시 처리하세요.

통신판매업은 공정위 별도 폐업신고(과태료 300만 원 위험) 합니다.

세무사 팁

폐업 전 거래처에 최종 세금계산서 발급 완료. 폐업 후 발행 불가로 매입세액 공제 잃을 수 있습니다.

2026.2.22 폐업 예시: 3.15 신고 → 부가세 3.25 마감

부가가치세 확정신고 : 잔존재화 계산 필수

개인사업자 폐업 부가가치세

폐업일 속한 달 다음 달 25일까지 신고·납부

핵심은 잔존재화(재고·고정자산) 자가공급세액 환급입니다.

매입 공제 받은 부가세 전액 내야 합니다.

계산 공식

환급세액 = (잔존재화 시장가 × 10%) - 미공제 매입세액

사례 : 5천만 원 재고 → 시장가 4천만 원 평가 시 400만 원 환급, 추징 + 가산세 20%
간이과세자 : 추계신고 가능, 하지만 증빙 부족 시 일반과세 전환

기한 후 가산세

무신고 20% + 일 0.022% 지연세. 1개월 늦으면 공급가액 25% 손실(1억 실적 기준 250만 원)

세무사 추천 : 엑셀 장부 작성 후 대행(20만 원). 2026.2 폐업자 → 3.25까지 1·2월 실적 신고 필수

종합소득세 신고와 지급명세서 : 적자도 무조건

폐업 후 종합소득세

폐업연도 다음 해 5월 31일까지 신고

폐업일까지 소득 정산, 적자라도 신고 필수! 장부 없으면 '기준경비율(40~70%)' 또는 '단순경비율' 선택.

세무사 의견 : 신고 포기자 70% 추정과세 피해. 손금 최대화하세요."
환급 포인트 : 중간예납 과납 + 퇴직소득 공제

지급명세서 기한

유형	기한	가산세
일반	폐업 후 2개월 말일	급여 1%
일용·간이	다음 달 10일	1% 과태료

4대보험 폐업 정산 : 보험료 폭탄 피하기

근로자 있으면 폐업 다음날 14일 내 상실신고

국민연금: 14일 (nps.or.kr)
건강보험: 14일 + 폐업증명 (nhis.or.kr)
고용·산재: 14일 (moel.go.kr)

대표자 : 지역가입자 전환 + 소득변동 신고(월 10만 원 절감). 미신고 시 연 200만 원 과다 청구

세무사 대행 비용 장점 : 가산세 0원 보장

세무사 폐업신고 대행

위임장으로 10~50만 원(패키지)

장점 : 잔존재화 전문 평가, 체납 해소.
가산세 사례 : 부가세 무신고 → 1억 실적 250만 원 / 종소세 → 2천만 원 소득 600만 원 부담

2026 세법 변화 + 재창업 팁

체납 소멸제 확대 + 부가세 간이율 완화.
재기 시 : 폐업 말소 확인 후 신규 등록, 법인 전환 6개월 내

개인사업자 폐업 체크리스트

절차	기한	세무사 팁	가산세
폐업신고	다음달 15일	홈택스 10분 / 사업자번호 확인	등록 지연
부가세	다음달 25일	잔존재화 시장가 / 엑셀 장부	20%+지연세
종소세	다음해 5/31	적자 신고 / 경비율 선택	20% 무신고
4대보험	14일 내	증명 첨부 / 지역 전환	보험료 과다
지급명세	10일~2개월	홈택스 제출	1%
관청 말소	별도	정부24	300만 원

사례 : 2026.1 폐업 A씨, 부가세 미신고 → 800만 원 추징. 세무사 대행 150만 원 해결